2.理解稅收的基本特征。

稅收的基本特征：強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。(稅收的基本特征是稅收與其他財(cái)政收入形式區(qū)別的主要標(biāo)志。)

強(qiáng)制性--國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。 　　 無(wú)償性--國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。 　　 固定性--國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。 　　 這三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。稅收的無(wú)償性要求它有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障；其強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須有固定性，隨意征稅會(huì)造成經(jīng)濟(jì)秩序的混亂，最終將危及國(guó)家利益。 　　 3.理解個(gè)人所得稅。

①是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅。它的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。 　　 ②計(jì)算方法：按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。實(shí)行超額累進(jìn)稅率納稅人所得越高，稅率越高，所得越低，稅率越低。 　　 ③個(gè)人所得稅不僅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，而且是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。

1.了解稅收的含義

稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。

5.理解我國(guó)財(cái)政的作用

第九課　 征稅和納稅

3.了解財(cái)政支出的含義和種類。

財(cái)政支出是國(guó)家對(duì)集中起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過(guò)程。財(cái)政支出主要包括經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出(最主要，居于首位)；科教文衛(wèi)事業(yè)支出；行政管理和國(guó)防支出；社會(huì)保障支出；債務(wù)支出。 　　 4.了解財(cái)政收支平衡、財(cái)政赤字的基本含義。

財(cái)政收支平衡指當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有節(jié)余、或支出大于收入略有赤字。收入和支出相等是財(cái)政收支的理想狀態(tài)，但在現(xiàn)實(shí)生活中幾乎不存在。

財(cái)政赤字是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分，財(cái)政赤字必須控制在一定范圍之內(nèi)。

1.了解財(cái)政收入的含義及其來(lái)源。

國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金就是財(cái)政收入。財(cái)政收入的來(lái)源主要包括：稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入、其他收入。其中，稅收收入是財(cái)政收入的主要來(lái)源。

2.理解影響財(cái)政收入的主要因素。

(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平(主要原因)：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，反映了根與葉、源與流的關(guān)系。只有加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，才能保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)。

(2)分配政策：

在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。相反，如果國(guó)家財(cái)政集中的收入太少，將直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，尤其會(huì)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。因此，國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的提高。

5.說(shuō)明效率與公平的關(guān)系。

(1)關(guān)系：

A 在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，效率與公平具有一致性。效率是公平的物質(zhì)前提：社會(huì)公平的逐步實(shí)現(xiàn)只有在發(fā)展生產(chǎn)力、提高經(jīng)濟(jì)效益、增加社會(huì)財(cái)富的基礎(chǔ)上才有可能。沒(méi)有效率作為前提和基礎(chǔ)的公平，只能導(dǎo)致平均主義和普遍貧窮；公平是提高經(jīng)濟(jì)效率的保證：只有維護(hù)勞動(dòng)者公平分配的權(quán)利，保證勞動(dòng)者的利益，才能激發(fā)勞動(dòng)者發(fā)展生產(chǎn)、提高勞動(dòng)效率的積極性，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，社會(huì)和諧�！�

B 效率與公平分別強(qiáng)調(diào)不同的方面，二者又存在矛盾。

(2)要求：

A 堅(jiān)持“效率優(yōu)先，兼顧公平”原則，要允許和鼓勵(lì)“部分先富”，最終達(dá)到共同富裕。

B 既要反對(duì)平均主義，又要防止收入差距懸殊；既要落實(shí)分配政策，又要提倡奉獻(xiàn)精神；在鼓勵(lì)人們創(chuàng)業(yè)致富的同時(shí)，倡導(dǎo)回報(bào)社會(huì)和先富幫后富。

C 必須正確處理初次分配注重效率與再分配注重公平的關(guān)系，更加關(guān)注社會(huì)公平。通過(guò)完善稅收和社會(huì)保障制度等，把收入差距控制在一定范圍之內(nèi)，防止出現(xiàn)嚴(yán)重的兩極分化，實(shí)現(xiàn)合理的公平分配，以兼顧各階層各方面群眾的利益，特別是保障低收入者的基本生活。

第八課　 國(guó)家收入的分配　

4.了解公平與效率的含義。

效率指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中投入與產(chǎn)出的比較，它表示資源有效利用的程度，效率提高就是資源的節(jié)約和社會(huì)財(cái)富的增加。 　　 公平主要表現(xiàn)為收入分配的相對(duì)平等，即要求社會(huì)成員之間的收入差距不能過(guò)于懸殊，要求保證人們的基本生活需要。

3.了解按個(gè)體勞動(dòng)者勞動(dòng)成果分配和按生產(chǎn)要素分配。

個(gè)體勞動(dòng)者個(gè)人占有生產(chǎn)資料，獨(dú)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其勞動(dòng)成果扣除成本和稅收后直接歸勞動(dòng)者所有，從而構(gòu)成他們的個(gè)人收入。個(gè)體勞動(dòng)者的合法收入受國(guó)家保護(hù)。

按生產(chǎn)要素分配是生產(chǎn)要素所有者憑借對(duì)生產(chǎn)要素的所有權(quán)參與收益分配。參與收益分配的生產(chǎn)要素主要有勞動(dòng)、資本、技術(shù)和管理等。

2.了解按勞分配的基本內(nèi)容和要求。

在公有制經(jīng)濟(jì)中，在對(duì)社會(huì)總產(chǎn)品作了各項(xiàng)必要扣除之后，以勞動(dòng)者向社會(huì)提供的勞動(dòng)(包括勞動(dòng)數(shù)量和質(zhì)量)為尺度分配個(gè)人消費(fèi)品，多勞多得，少勞少得。

1.理解實(shí)行按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度的客觀必然性

生產(chǎn)決定分配，生產(chǎn)資料所有制決定分配方式。在社會(huì)主義初級(jí)階段，實(shí)行公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度，相應(yīng)地就必然實(shí)行按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度。